Déclarer ses plus-values crypto en 2026 : formulaire 2086

Ce qui déclenche l'impôt

En crypto, le fait générateur est la cession imposable. Elle a lieu quand tu échanges des cryptos contre :

des euros ou toute autre monnaie ayant cours légal (dollar, franc suisse…) ;
un bien ou un service : payer un achat en bitcoin est une vente.

À l'inverse, les échanges crypto contre crypto sans soulte bénéficient d'un sursis d'imposition. Passer de bitcoin à ether, ou d'ether à un stablecoin, ne déclenche rien. C'est une différence majeure avec les actions : tu peux réorganiser ton portefeuille sans payer d'impôt, tant que tu ne sors pas vers l'euro.

Simplement détenir des cryptos ou voir leur cours monter ne crée pas non plus d'impôt : une plus-value latente n'est jamais imposée.

Le seuil de 305 €

Les cessions sont exonérées si le total des prix de cession de l'année, pour tout le foyer fiscal, ne dépasse pas 305 €. Attention : le seuil porte sur les montants vendus, pas sur les gains. Vendre pour 400 € avec 20 € de plus-value fait sortir de l'exonération, et tout devient imposable.

Le taux applicable

Pour un particulier, les plus-values crypto sont imposées au PFU de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, quel que soit le nombre de transactions. Selon impots.gouv.fr, ce taux de 18,6 % s'applique déjà aux plus-values réalisées en 2025 et déclarées au printemps 2026 : la hausse de la CSG de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 vise les revenus du patrimoine dès les revenus de 2025.

Tu peux opter pour le barème progressif en cochant la case 3CN. Cette option est propre aux cryptos : elle ne dépend pas de celle retenue pour tes dividendes ou tes plus-values d'actions. Elle peut être intéressante si ton taux marginal est de 0 % ou 11 %.

Si ton activité est professionnelle ou très fréquente et sophistiquée, ou si tes gains viennent du minage, les règles changent (bénéfices commerciaux ou non commerciaux). Ce guide traite du cas courant : l'investisseur particulier.

La formule du prix total d'acquisition

La France n'utilise ni « premier entré, premier sorti », ni un PRU par crypto. La plus-value se calcule sur l'ensemble du portefeuille, toutes cryptos et toutes plateformes confondues :

Plus-value = prix de cession − (prix total d'acquisition × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille)

Prix de cession : ce que tu reçois, en euros, diminué des frais de la transaction.
Prix total d'acquisition (PTA) : la somme de tout ce que tu as payé en euros (ou en biens et services) pour acquérir tes cryptos. Les échanges crypto-crypto ne le modifient pas.
Valeur globale du portefeuille : la valeur de toutes tes cryptos juste avant la cession, sur tous tes comptes et portefeuilles.

Après chaque cession imposable, le PTA est réduit de la fraction de capital initial contenue dans la vente. Sans justificatif du prix d'achat, les cryptos sont réputées acquises pour 0 €.

Exemple chiffré

Janvier 2026 : tu achètes du bitcoin pour 3 000 €.
Mars : tu achètes de l'ether pour 2 000 €. PTA = 5 000 €.
Juin : tu échanges ton ether contre un stablecoin. Pas d'impôt, PTA inchangé.
Septembre : tu vends pour 1 500 € vers ton compte en euros. Ton portefeuille valait 7 500 € juste avant.
Plus-value = 1 500 − (5 000 × 1 500 ÷ 7 500) = 1 500 − 1 000 = 500 €.
Nouveau PTA = 5 000 − 1 000 = 4 000 €.
Décembre : tu vends pour 2 000 €. Ton portefeuille valait 8 000 € juste avant.
Plus-value = 2 000 − (4 000 × 2 000 ÷ 8 000) = 2 000 − 1 000 = 1 000 €.

Total des plus-values 2026 : 1 500 €. Les cessions (3 500 €) dépassent 305 €, donc tout est imposable : 1 500 × 31,4 % = 471 €, à déclarer au printemps 2027.

Si l'une des ventes avait été en perte, la moins-value se serait compensée avec les plus-values crypto de la même année. Un solde négatif ne se reporte pas sur les années suivantes, et il ne s'impute pas sur les plus-values d'actions.

Le formulaire 2086

Chaque cession imposable de l'année se détaille sur l'annexe 2086 : date, valeur globale du portefeuille, prix de cession, frais, prix total d'acquisition, plus ou moins-value. En ligne, elle se trouve dans « Déclarations annexes » ; le total remonte automatiquement en case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value). Sur papier, tu reportes le total sur la déclaration 2042 C et tu joins la 2086.

La difficulté pratique est la valeur globale du portefeuille à chaque date de vente : il faut additionner la valeur de toutes tes cryptos, sur toutes les plateformes et portefeuilles, au même moment. L'administration admet l'utilisation d'historiques de cotation moyenne journalière. Garde des captures et des exports à chaque vente.

Le formulaire 3916-bis

Tout compte d'actifs numériques ouvert auprès d'une plateforme établie à l'étranger doit être déclaré chaque année, qu'il ait servi ou non, et même s'il est vide ou fermé dans l'année. C'est le cas de la plupart des grandes plateformes. En ligne, la déclaration se fait en fin de parcours ; sur papier, avec le formulaire 3916-3916 bis. L'oubli est sanctionné par une amende par compte non déclaré, même sans impôt éludé.

Un portefeuille personnel (clé matérielle, portefeuille logiciel dont tu détiens les clés) n'est pas un compte ouvert auprès d'une plateforme et n'entre pas dans le 3916-bis. Ses cryptos comptent en revanche dans la valeur globale du portefeuille.

Les erreurs les plus courantes

Calculer la plus-value crypto par crypto, comme un PRU d'action. La règle française est globale.
Déclarer les échanges crypto-crypto comme des ventes. Ils sont en sursis.
Oublier les petits paiements par carte crypto : chaque paiement est une cession.
Ne pas déclarer les comptes étrangers parce qu'il n'y a pas eu de vente.
Oublier les achats anciens dans le PTA, ce qui gonfle la plus-value.

La règle d'or : conserver tout l'historique de tes achats en euros et la valeur totale de tes cryptos à chaque vente. Si tu détiens aussi des cryptos chez un courtier généraliste, le guide fiscalité Trade Republic explique quoi déclarer. Et pour intégrer tes cryptos à une vision d'ensemble, voir comment calculer son patrimoine net.

Avec Senshin, tes comptes Binance, Kraken, Coinbase ou Bitpanda sont lus par clé API en lecture seule, et tu vois la valeur de tes cryptos à côté du reste de ton patrimoine. Senshin ne remplit pas le formulaire 2086 à ta place, mais il garde l'historique de tes achats. Voir les fonctionnalités.

Sources

Questions fréquentes

Un échange de bitcoin contre une autre crypto est-il imposable ?

Non. Les échanges crypto contre crypto, y compris contre des stablecoins, bénéficient d'un sursis d'imposition. L'impôt n'est dû qu'à la conversion en euros ou lors de l'achat d'un bien ou d'un service.

Quel est le taux d'imposition des plus-values crypto en 2026 ?

31,4 % pour un particulier : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, selon impots.gouv.fr. Tu peux opter pour le barème progressif (case 3CN).

Faut-il déclarer ses cryptos si on n'a rien vendu ?

Pas de plus-value à déclarer sans cession imposable. En revanche, chaque compte ouvert sur une plateforme étrangère doit être déclaré chaque année sur le formulaire 3916-bis, même sans opération.

Qu'est-ce que le seuil de 305 € ?

Si le total de tes ventes imposables de l'année (prix de cession, pas les gains) ne dépasse pas 305 €, les plus-values sont exonérées. Au-delà, tout est imposable dès le premier euro.

Déclarer ses plus-values crypto en 2026