Fiscalité des dividendes en 2026 : PFU 31,4 % ou barème

Le régime par défaut : le PFU à 31,4 %

Les dividendes perçus sur un compte-titres sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU), aussi appelé flat tax. En 2026, il se compose de :

12,8 % d'impôt sur le revenu ;
18,6 % de prélèvements sociaux : CSG 10,6 %, CRDS 0,5 %, prélèvement de solidarité 7,5 %.

Soit 31,4 % au total. Jusqu'en 2025, les prélèvements sociaux étaient de 17,2 % et le PFU de 30 %. La hausse vient de l'article 12 de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026, qui a porté la CSG sur les revenus du capital de 9,2 % à 10,6 %. Pour les dividendes, elle s'applique aux sommes versées depuis le 1er janvier 2026.

Exemple

Tu reçois 2 000 € de dividendes bruts en 2026 sur ton compte-titres :

Impôt : 2 000 × 12,8 % = 256 € ;
Prélèvements sociaux : 2 000 × 18,6 % = 372 € ;
Total : 628 €. Il te reste 1 372 €.

L'option pour le barème progressif

Tu peux renoncer au PFU et faire imposer tes dividendes au barème progressif, en cochant la case 2OP de ta déclaration. Trois mécanismes jouent alors en ta faveur :

un abattement de 40 % sur le montant brut des dividendes éligibles : seuls 60 % sont imposés à l'impôt sur le revenu ;
une part de la CSG déductible : 6,8 points sur les 10,6 % sont déduits de ton revenu imposable l'année suivante ;
la possibilité de déduire certains frais.

Les prélèvements sociaux, eux, restent à 18,6 % sur le montant brut, quelle que soit l'option.

Point clé : l'option est globale. Elle s'applique à tous tes revenus de capitaux mobiliers (intérêts, dividendes) et plus-values de valeurs mobilières de l'année. Une option avantageuse pour tes dividendes peut alourdir l'impôt sur une grosse plus-value de compte-titres.

Comparaison sur 2 000 € de dividendes

Taux marginal	PFU	Barème (impôt + PS − gain CSG déductible)	Le plus avantageux
0 %	628 €	0 + 372 − 0 = 372 €	Barème
11 %	628 €	132 + 372 − 15 = 489 €	Barème
30 %	628 €	360 + 372 − 41 = 691 €	PFU
41 %	628 €	492 + 372 − 56 = 808 €	PFU

Calcul : impôt = 2 000 × 60 % × taux marginal ; gain lié à la CSG déductible = 2 000 × 6,8 % × taux marginal, perçu l'année suivante. Hors contributions sur les hauts revenus et sans autre revenu de capitaux.

Règle pratique : barème si ton taux marginal est de 0 % ou 11 %, PFU au-delà. Le simulateur de la déclaration en ligne compare les deux avant que tu valides.

Le prélèvement de 12,8 % à la source : un acompte

Quand un établissement français te verse un dividende, il retient tout de suite 12,8 % d'impôt et les 18,6 % de prélèvements sociaux. Ces 12,8 % sont un acompte (prélèvement forfaitaire non libératoire) : l'an suivant, ta déclaration calcule l'impôt réel et l'acompte est déduit. S'il est trop élevé, par exemple parce que tu as opté pour le barème avec un taux marginal à 0 %, l'excédent est remboursé.

La dispense

Tu peux demander à être dispensé de cet acompte si ton revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à :

50 000 € pour une personne seule ;
75 000 € pour un couple soumis à imposition commune.

La demande prend la forme d'une attestation sur l'honneur, à remettre à ta banque ou ton courtier au plus tard le 30 novembre pour les dividendes de l'année suivante. Exemple : pour être dispensé en 2027, tu dois la remettre avant le 30 novembre 2026, sur la base de ton revenu fiscal de référence 2025. La dispense évite d'avancer l'impôt, elle ne le supprime pas. Les prélèvements sociaux restent retenus.

Les dividendes étrangers

Une action étrangère subit en général une retenue à la source dans le pays de la société. Si une convention fiscale lie ce pays à la France, la retenue ouvre droit à un crédit d'impôt qui s'impute sur l'impôt français. Ce crédit est plafonné au montant de l'impôt français dû sur ce revenu, et il ne vient pas réduire les prélèvements sociaux.

Exemple avec une action américaine

Dividende brut de 100 €, retenue de 15 % aux États-Unis (taux de la convention, avec le formulaire W-8BEN rempli chez ton courtier) :

Retenue américaine : 15 € ;
Impôt français au PFU : 12,8 €, entièrement couvert par le crédit d'impôt ; le crédit étant plafonné, les 2,20 € restants sont perdus ;
Prélèvements sociaux : 18,60 € ;
Net : 66,40 €, contre 68,60 € pour un dividende français.

Certains pays retiennent plus que le taux conventionnel. Il faut alors demander le remboursement de l'excédent auprès de l'administration étrangère, une démarche souvent longue. Les dividendes étrangers se déclarent avec le formulaire 2047. Si ton courtier n'est pas établi en France et ne prélève rien, c'est à toi de verser l'acompte de 12,8 % et les prélèvements sociaux le mois suivant le versement, avec le formulaire 2778-DIV. Le guide fiscalité Trade Republic détaille un cas concret.

Les dividendes dans un PEA

Dans un PEA, les dividendes sont encaissés sans impôt ni prélèvements sociaux, et tu n'as rien à déclarer. Ils ne sont taxés qu'au retrait, comme le reste du gain du plan. Seule exception : les retenues à la source étrangères (sur des actions européennes, par exemple) ne sont pas récupérables, faute d'impôt français sur lequel imputer le crédit. Détails dans le guide sur la fiscalité du PEA, et comparaison des deux comptes dans PEA ou compte-titres.

Récapitulatif

Situation	Impôt sur le revenu	Prélèvements sociaux
Compte-titres, PFU	12,8 %	18,6 %
Compte-titres, barème	Taux marginal sur 60 % du brut	18,6 % (dont 6,8 points déductibles)
PEA	Aucun tant que tu ne retires pas	Aucun tant que tu ne retires pas
Action étrangère, compte-titres	12,8 % moins le crédit d'impôt conventionnel	18,6 %

Pour estimer ce que ton portefeuille te versera net d'impôt, le calculateur de revenus de dividendes fait le calcul selon l'enveloppe. Senshin, de son côté, distingue les dividendes bruts, les retenues et le net réellement encaissé pour chaque ligne.

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Sources

Questions fréquentes

Quel est le taux d'imposition des dividendes en 2026 ?

Par défaut 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu (PFU) et 18,6 % de prélèvements sociaux, en hausse par rapport aux 17,2 % de 2025. Tu peux opter pour le barème progressif à la place.

Comment éviter le prélèvement de 12,8 % sur les dividendes ?

Si ton revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à 50 000 € (célibataire) ou 75 000 € (couple), tu peux demander une dispense à ta banque avant le 30 novembre pour l'année suivante. Les prélèvements sociaux restent prélevés.

Faut-il déclarer les dividendes d'un PEA ?

Non. Les dividendes encaissés dans un PEA ne sont ni imposés ni déclarés. Ils ne seront taxés qu'en cas de retrait, comme le reste du gain du plan.

Le barème progressif est-il intéressant pour les dividendes ?

Souvent si ton taux marginal est de 0 % ou 11 %, grâce à l'abattement de 40 % et à la CSG déductible. À partir de 30 %, le PFU est en général plus avantageux. L'option vaut pour tous tes revenus de capitaux et plus-values de l'année.

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