SenshinLe principe : compenser les gains et les pertes
Sur un compte-titres, l'impôt ne porte pas sur chaque vente isolément, mais sur le solde net de l'année : plus-values réalisées moins moins-values réalisées. Si tu gagnes 5 000 € sur une ligne et en perds 2 000 € sur une autre la même année, tu es imposé sur 3 000 €.
Au PFU de 31,4 % en 2026, cette perte de 2 000 € t'évite 628 € d'impôt et de prélèvements sociaux.
Le report sur 10 ans
Si tes pertes dépassent tes gains, le solde négatif n'est pas perdu : il est reportable sur les plus-values des 10 années suivantes. Les pertes les plus anciennes s'utilisent en premier.
| Année | Plus-values | Moins-values | Résultat | Stock reporté |
|---|---|---|---|---|
| 2025 | 1 000 € | 4 000 € | −3 000 € | 3 000 € |
| 2026 | 2 000 € | 0 € | 2 000 − 2 000 reportés = 0 € | 1 000 € |
| 2027 | 5 000 € | 0 € | 5 000 − 1 000 = 4 000 € imposables | 0 € |
Comment le déclarer
- Ton établissement t'envoie un IFU (imprimé fiscal unique) avec le résultat de l'année. Les montants sont en principe préremplis.
- Les plus-values nettes vont en case 3VG, les moins-values nettes de l'année en case 3VH.
- Si tu as plusieurs comptes ou des pertes antérieures à imputer, le formulaire 2074 sert à faire le calcul et à suivre le stock de moins-values reportables.
Avec un courtier étranger qui ne fournit pas d'IFU, tu dois calculer et reporter les montants toi-même. Le guide déclarer ses revenus financiers détaille les cases.
Peut-on « cristalliser » une moins-value ?
Certains investisseurs vendent en fin d'année une ligne en perte pour réduire l'impôt sur leurs gains, puis la rachètent. La loi française n'a pas de règle automatique qui l'interdit, contrairement à d'autres pays. Mais une opération faite uniquement dans un but fiscal peut être contestée au titre de l'abus de droit. Si tu le fais, garde une vraie raison économique et évite les allers-retours le même jour.
Attention aussi : le rachat remet ton PRU au nouveau prix.
Et dans les autres enveloppes ?
- PEA : les gains et pertes à l'intérieur du plan ne sont pas imposés ligne par ligne. Ils ne se compensent pas avec ceux d'un compte-titres. Voir fiscalité du PEA.
- Assurance vie : même logique, seul le retrait compte.
- Crypto : régime à part, moins-values utilisables seulement la même année. Voir déclarer ses plus-values crypto.
Option pour le barème
Si tu optes pour le barème progressif (case 2OP), l'option vaut pour tous tes revenus et gains de capitaux mobiliers de l'année. Le mécanisme d'imputation des moins-values reste le même. Pour les titres achetés avant 2018, des abattements pour durée de détention peuvent alors s'appliquer.
Avec Senshin : les plus-values et moins-values réalisées sont calculées vente par vente, compte par compte, et le récapitulatif « Pour ta déclaration de revenus » les regroupe par année, avec un export CSV pour contrôler ton IFU. Senshin ne remplace pas un conseil fiscal. Voir les fonctionnalités.
Sources
- impots.gouv.fr : les revenus mobiliers
- Service-public.fr : plus-values de cession de valeurs mobilières
Questions fréquentes
Combien de temps peut-on reporter une moins-value ?
Les moins-values sur valeurs mobilières non utilisées l'année de la vente sont reportables sur les plus-values de même nature des 10 années suivantes.
Une moins-value latente est-elle déductible ?
Non. Seules les pertes réalisées, c'est-à-dire constatées lors d'une vente, comptent. Une action en baisse que tu gardes ne réduit pas ton impôt.
Peut-on déduire une moins-value de son salaire ?
Non. Les moins-values sur titres ne s'imputent que sur des plus-values de même nature, jamais sur les autres revenus.
Les moins-values crypto se reportent-elles ?
Non. Pour les particuliers, les moins-values sur actifs numériques ne s'imputent que sur les plus-values crypto de la même année et ne sont pas reportables.