SenshinQui est concerné
Les foyers dont le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1 300 000 € au 1er janvier. Le foyer comprend les couples mariés, pacsés ou en concubinage notoire, et leurs enfants mineurs.
Ce qui entre dans le calcul
- La résidence principale, avec un abattement de 30 %.
- Les résidences secondaires, les biens locatifs, les terrains.
- Les parts de SCPI, d'OPCI, de sociétés civiles immobilières, pour leur fraction immobilière.
- Les unités de compte immobilières d'une assurance vie.
Ne comptent pas : les actions, ETF, fonds euros, livrets, liquidités, ni en principe les biens affectés à ton activité professionnelle principale.
Les dettes déductibles
Tu peux déduire notamment :
- le capital restant dû des emprunts ayant servi à acheter, construire ou rénover les biens imposables ;
- la taxe foncière due au 1er janvier ;
- certaines dépenses de travaux restant à payer.
Des règles limitent la déduction pour les gros patrimoines et les prêts in fine.
Le barème
| Fraction du patrimoine net taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 800 000 € | 0 % |
| De 800 000 € à 1 300 000 € | 0,50 % |
| De 1 300 000 € à 2 570 000 € | 0,70 % |
| De 2 570 000 € à 5 000 000 € | 1 % |
| De 5 000 000 € à 10 000 000 € | 1,25 % |
| Au-delà de 10 000 000 € | 1,50 % |
Entre 1 300 000 € et 1 400 000 €, une décote réduit l'impôt : 17 500 € − 1,25 % du patrimoine net taxable.
Exemples
Le propriétaire qui croit être concerné
Résidence principale de 800 000 €, appartement locatif de 700 000 €, sans crédit. Brut : 1 500 000 €. Après l'abattement de 30 % sur la résidence principale (240 000 €) : 1 260 000 €. Sous le seuil : pas d'IFI.
Patrimoine net taxable de 1 350 000 €
- Barème : 500 000 × 0,5 % + 50 000 × 0,7 % = 2 850 €.
- Décote : 17 500 − 1,25 % × 1 350 000 = 625 €.
- IFI : 2 225 €.
Patrimoine net taxable de 2 000 000 €
500 000 × 0,5 % + 700 000 × 0,7 % = 7 400 €.
Le plafonnement
Le total de l'IFI et de l'impôt sur le revenu ne peut pas dépasser 75 % des revenus de l'année précédente. L'excédent vient en réduction de l'IFI. Ce mécanisme protège surtout les patrimoines élevés à faibles revenus.
Comment l'anticiper
- Suivre la valeur de tes biens chaque année, avec une méthode constante : voir estimer la valeur de son bien.
- Garder un œil sur les dettes déductibles et leur évolution.
- Comprendre que l'épargne financière (actions, ETF, fonds euros) n'entre pas dans l'assiette.
Avec Senshin : ton patrimoine immobilier est suivi bien par bien, avec le capital restant dû de chaque crédit. Tu vois en permanence ta valeur immobilière nette, et donc à quelle distance tu te trouves du seuil. Senshin ne remplace pas un conseil fiscal. Voir les fonctionnalités.
Sources
Questions fréquentes
À partir de quel montant paie-t-on l'IFI ?
Quand le patrimoine immobilier net taxable du foyer dépasse 1 300 000 € au 1er janvier. L'impôt est alors calculé à partir de 800 000 €.
La résidence principale est-elle imposable à l'IFI ?
Oui, mais avec un abattement de 30 % sur sa valeur. Un logement de 800 000 € compte donc pour 560 000 €.
Les actions et l'assurance vie en fonds euros sont-elles soumises à l'IFI ?
Non. Seuls les biens et droits immobiliers sont concernés, y compris indirectement : parts de SCPI, d'OPCI, et unités de compte immobilières en assurance vie, pour leur fraction immobilière.
Comment déclarer l'IFI ?
Avec ta déclaration de revenus, sur l'annexe dédiée (2042-IFI), en indiquant la valeur de tes biens et les dettes déductibles au 1er janvier.